종업원 주식 소유 계획 (ESOPs)
은퇴 계획에서 더 많은 것.
종업원 주식 소유 계획 (ESOP)은 주식 보너스 플랜 또는 주식 보너스 / 돈 구입 계획 인 IRC 섹션 401 (a) 적격 확정 기여 플랜입니다. ESOP는 IRC 조항 4975 (e) (8)에 정의 된 바와 같이 적법한 고용주 증권에 주로 투자하고 법규 및 규정의 특정 요건을 충족 시키도록 설계되어야합니다. IRS와 노동부는 일부 ESOP 기능에 대한 관할권을 공유합니다.
ESOP 소유 S 회사는 ESOP 참가자의 은퇴 계획 기부금을 공제 할 수 없습니다.
Notice 2011-19는 ESOP가 보유한 고용주가 "쉽게 거래 할 수있는"
비 할당 연도의 발생을 방지하기 위해 고안된 참여자 계획 계좌로 사용자의 유가 증권을 강제로 이전하는 것과 관련된 계획 조항에 의해 제시된 자격 문제에 대해 논의합니다 (IRC 섹션 409 (p) (3)의 의미 내에서).
참여자 계획 계좌로 사용자의 증권을 강제 송금하는 것과 관련된 계획 조항에 의해 제시된 자격 문제에 대해 논의합니다.
IRC 섹션 409 (p) 개정안의 필요한시기와 내용을 논의합니다.
IRC 섹션 401 (a) (28) (B) (iii)의 "자격있는 참가자"를 정의하는 계획 언어에 대해 논의합니다.
주식 분배를 제공하는 ESOP 조항이 IRC 섹션 409 (h)에 따라 즉각적이고 강제적 인 재판매를 조건으로한다는 결론을 내립니다.
빠른 답변.
종업원 주식 소유 계획 (Employee Stock Ownership Plan, ESOP)은 종업원의 이익을 위해 회사가 주식 (또는 주식을 살 돈)을 계획에 투자하는 퇴직 계획입니다. 계획에는 계획에 참여하는 각 직원에 대한 계정이 있습니다. 종업원이 종업원에게 자격이 주어지기 전까지 주식의 가득액. ESOP를 사용하면 회사에서 근무하는 동안 주식을 직접 구매하거나 보유 할 수 없습니다. 종업원이 해고되거나 은퇴하거나 무능력 해지거나 사망 할 경우 직원의 계좌에 주식을 분배합니다.
이러한 유형의 계획은 퇴직 계획이 아닌 직원 스톡 옵션 계획과 혼동되어서는 안됩니다. 대신, 종업원 스톡 옵션 계획은 직원에게 일정 기간 내에 설정된 가격으로 회사의 주식을 살 권리를 부여합니다.
증권 거래위원회가 아닌 미국 노동부 직원 복지부 행정부 (Employee Benefits Security Administration)는 ESOP를 감독한다. ESOP에 관한 질문이 있으면 다음으로 연락하십시오 :
미 노동부.
직원 혜택 보안 관리.
기술 지원 부서 및 문의처.
200 Constitution Avenue, NW, Room N5625.
워싱턴 DC 20210.
수신자 부담 전화 : 1-866-444-EBSA (3272)
전화 번호 : (202) 219-8776.
귀하의 플랜에 대한 불만 사항이있는 경우 EBSA 웹 사이트에서 클레임을 제기하는 절차를 배울 수 있습니다. 연금 관련 전문 변호사를 찾는 데 도움이 필요하면 National Pension Lawyers Network 웹 사이트를 방문하십시오. 연금에 관한 정보는 EBSA 홈페이지에서 찾을 수 있습니다.
ESOP에 대한 자세한 내용은 National Ownership Center의 웹 사이트를 참조하십시오.
종업원 주식 소유 계획 (ESOP)의 작동 방식.
ESOP는 회사 및 소유자에게 다양한 세금 혜택을 제공합니다. ESOP 규칙은 계획이 직원에게 공정하고 광범위하게 혜택을 줄 수 있도록 설계되었습니다.
ESOP 규칙.
ESOPs를 사용합니다.
출발주의 주식을 사려면 : 비상장 기업의 소유주는 ESOP를 사용하여 주식에 대한 준비 시장을 창출 할 수 있습니다. 이 접근법에서 회사는 주주의 주식을 매수하기 위해 ESOP에 세금 공제 현금 기부를하거나 ESOP가 주식을 사기 위해 돈을 빌려줄 수 있습니다 (아래 참조). 세후 비용을 낮추어 돈을 빌리는 것 : ESOP는 돈을 빌릴 수있는 능력 계획에서 독특합니다. ESOP는 회사 주식이나 기존 소유주를 사기 위해 현금을 빌려주고 있습니다. 회사는 대출금을 상환하기 위해 ESOP에 세금 공제 기여금을 납부합니다. 이는 원금과이자 모두가 공제 될 수 있음을 의미합니다. 추가 직원 복리 후생 제도를 만드는 방법 : 회사는 ESOP에 신주 또는 자사주를 발행하고 과세 대상 소득에서 (보상 된 급여의 최대 25 %까지) 자신의 가치를 공제 할 수 있습니다. 또는 회사는 기존 공공 또는 개인 소유주로부터 주식을 구매하여 현금을 기부 할 수 있습니다. ESOP는 계획의 약 5 %와 계획 참가자의 약 40 %를 차지하는 공개 회사에서 직원 저축 계획과 함께 사용됩니다. 직원 절감액을 현금으로 맞추는 대신 회사는 ESOP의 재고량과 매칭 레벨을 매칭시킬 것입니다.
주요 세금 혜택.
모든 기부금 한도는 기업에 거의 문제가되지 않지만 특정 제한 사항의 적용을받습니다.
정보 유지.
월 2 회 매월 Employee Ownership Update를 통해 법률 개발에서부터 연구에 이르기까지이 분야의 뉴스를 계속 제공합니다.
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종업원 주식 소유 계획 - ESOP.
'종업원 주식 소유 계획 - ESOP'이란 무엇인가?
종업원 주식 소유 계획 (ESOP)은 주로 후원하는 고용주의 주식에 투자하도록 고안된 적격 확정 기여 형 근로자 급여 (ERISA) 계획입니다. ESOP는 ESOP의 스폰서 회사, 판매 주주 및 참가자들이 다양한 세금 혜택을 받는다는 의미에서 "자격"을 갖추고 있습니다. ESOP는 종종 기업 금융 전략으로 사용되며 회사 직원의 이익을 회사 주주의 이익과 일치시키는 데에도 사용됩니다.
'종업원 주식 소유 계획 위반 - ESOP'
종업원 소유 기업은 직원이 과반수 보유하고있는 회사입니다. 따라서 이러한 주최자는 회사의 자본이 동등하게 분배되지 않는다는 점을 제외하고는 협동 조합과 같습니다. 이들 회사 중 다수는 특정 주주에게만 투표권을 제공합니다. 고위 직원은 신입 사원에 비해 더 많은 주식을 얻을 수있는 혜택을받을 수도 있습니다.
주식 소유 계획은 적대감을 방지하고 회사 경영진이 유지하고자하는 특정 기업 문화를 유지하기 위해 직원에게 추가 혜택을주는 패키지를 제공합니다. 이 계획은 또한 회사 직원들이 너무 많은 주식을 가지고가는 것을 막습니다.
다른 형태의 직원 소유권.
직원 소유권의 다른 버전에는 직접 구매 계획, 스톡 옵션, 제한된 주식, 가상 주식 및 주식 감사 권리가 포함됩니다.
직접 구매 계획을 통해 직원들은 자신의 회사 주식을 개인 세후 돈으로 구입할 수 있습니다. 일부 국가에서는 할인 된 가격으로 회사의 주식을 구매할 수 있도록 특별 세금 공제 계획을 제공합니다.
제한된 주식은 특정 기간 동안 근무하거나 특정 성과 목표를 달성하는 것과 같은 특정 제한 사항이 충족 된 후에 직원에게 선물이나 구매 품목으로 주식을 수령 할 권리를 부여합니다.
스톡 옵션은 직원들에게 일정 기간 동안 주식을 고정 가격으로 구매할 수있는 기회를 제공합니다.
팬텀 주식은 우수한 직원 성과를위한 현금 보너스를 제공합니다. 이 보너스는 특정 주식수의 가치와 동일합니다.
주식 매입 권은 종업원에게 할당 된 주식의 가치를 올릴 권리를 부여합니다. 이러한 주식은 보통 현금으로 지급됩니다.
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